Nexo Econômico

Imposto sobre vendas por estado: Leis do Nexo Econômico

A maioria dos vendedores online já está familiarizada com o termo “ nexo de imposto sobre vendas ”, conforme definido no caso Quill v. Resumindo: os varejistas devem ter algum tipo de presença em um estado antes que esse estado possa exigir que o varejista recolha impostos sobre vendas dos compradores nesse estado.

No entanto, com a decisão da Suprema Corte no caso Dakota do Sul v. Wayfair , o precedente estabelecido por Quill foi agora anulado. Agora, não apenas a presença física (como um local, funcionário ou estoque), mas a presença “econômica” em um estado cria um nexo fiscal sobre vendas.

Em outras palavras, devido à decisão da Wayfair , mesmo que você não tenha presença física em um estado, se ultrapassar o limite econômico de um estado para receita total ou número de transações nesse estado, você será legalmente obrigado a cobrar e remeter imposto sobre vendas para esse estado.

Esta postagem explicará o estado do “nexo econômico”, discutirá o que os vendedores on-line precisam saber e detalhará cada lei atual do nexo econômico nos livros.

O que são leis de nexo econômico?

Para combater o que consideram um precedente injusto estabelecido por Quill, alguns estados aprovaram prematuramente leis que dizem algo como: “Se um vendedor on-line, mesmo que não esteja presente em nosso estado, ganha mais de US$ X em vendas em nosso estado, ou realiza mais de X transações em nosso estado, então eles são obrigados a coletar impostos sobre vendas de compradores em nosso estado.

Essas leis eram sabidamente contrárias ao precedente da Suprema Corte. Mas depois da decisão da Suprema Corte no caso Dakota do Sul v. Wayfair , os estados agora são livres para aplicar essas leis às empresas.

As leis estaduais sobre o nexo econômico variam. Os limites de vendas variam de US$ 10.000 a US$ 500.000 em vendas, e alguns estados não têm nenhum limite de transação.

Como chegamos aqui?

Ohio foi o primeiro estado a lançar a ideia de nexo económico. Em 2005, eles aprovaram uma lei de “Imposto sobre Atividades Comerciais” (CAT). Esta lei estabelecia que qualquer varejista que faturasse mais de US$ 500.000 em vendas em Ohio está sujeito às leis de cobrança de impostos sobre vendas de Ohio. E pronto – não havia necessidade daquele varejista ter funcionário, local, estoque, etc. Tudo o que eles precisavam fazer para estarem sujeitos à lei era faturar mais de US$ 500.000 em vendas para compradores de Ohio.

A partir daí, outros estados começaram a seguir o exemplo e aprovar leis semelhantes. Provavelmente não é nenhuma surpresa que muitas dessas leis visavam gigantes do comércio eletrônico como a Amazon, que até o ano passado não cobrava impostos sobre vendas em todos os estados dos EUA. A Amazon finalmente cedeu e começou a cobrar impostos sobre vendas de compradores em todos os estados dos EUA, mas os estados ainda estão ávidos por receitas fiscais e continuam a tentar aplicar essas leis a outros varejistas.

Essas leis eram sabidamente contrárias ao precedente da Suprema Corte. Mas depois da decisão da Suprema Corte no caso Dakota do Sul v. Wayfair , os estados agora são livres para aplicar essas leis às empresas.

As leis estaduais sobre o nexo econômico variam. Os limites de vendas variam de US$ 10.000 a US$ 500.000 em vendas, e alguns estados não têm nenhum limite de transação.

As leis do nexo económico são mesmo legais?

Acabamos de descobrir que a resposta é “Sim”. Dakota do Sul aprovou uma lei de nexo económico particularmente agressiva, e o Supremo Tribunal ouviu o caso que trata desta questão este ano.

O projeto de lei 106 do Senado de Dakota do Sul declarou que qualquer varejista com vendas em Dakota do Sul superiores a US$ 100.000 era obrigado a coletar e remeter o imposto sobre vendas de Dakota do Sul. Em seguida, eles deram um passo adiante, enviando notificações de ações judiciais a quatro fornecedores que, segundo eles, atendiam a esse limite, mas não estavam coletando impostos sobre vendas: Newegg, Overstock.com, Systemax e Wayfair. Newegg, Overstock.com e Wayfair reagiram nos tribunais, e a Suprema Corte decidiu a favor de Dakota do Sul.

Desde que esta decisão ocorreu, as leis estaduais de nexo econômico agora podem ser mantidas e alguns vendedores on-line serão obrigados a coletar impostos sobre vendas em mais estados do que antes.

A partir daí, outros estados começaram a seguir o exemplo e aprovar leis semelhantes. Provavelmente não é nenhuma surpresa que muitas dessas leis visavam gigantes do comércio eletrônico como a Amazon, que até o ano passado não cobrava impostos sobre vendas em todos os estados dos EUA. A Amazon finalmente cedeu e começou a cobrar impostos sobre vendas de compradores em todos os estados dos EUA, mas os estados ainda estão ávidos por receitas fiscais e continuam a tentar aplicar essas leis a outros varejistas.

Essas leis eram sabidamente contrárias ao precedente da Suprema Corte. Mas depois da decisão da Suprema Corte no caso Dakota do Sul v. Wayfair , os estados agora são livres para aplicar essas leis às empresas.

As leis estaduais sobre o nexo econômico variam. Os limites de vendas variam de US$ 10.000 a US$ 500.000 em vendas, e alguns estados não têm nenhum limite de transação.

O que as leis do nexo económico significam para os vendedores online?

Os vendedores online que não tinham os meios ou a vontade de lutar em tribunal capitularam e começaram a cobrar impostos sobre vendas de compradores em estados com leis de imposto sobre vendas. Outros vendedores on-line, acreditando que essas leis não resistiriam em tribunal contra o precedente Quill, adotaram uma abordagem de esperar para ver e tomarão uma decisão sobre a cobrança de impostos sobre vendas após Dakota do Sul v. Agora essa decisão foi tomada.

Uma vez que o requisito de presença física da Quill foi anulado, os estados são livres de cobrar impostos sobre vendas de retalhistas online que excedam os limites estabelecidos nas suas leis de nexo económico. No entanto, também há uma chance de o Congresso intervir e aprovar uma lei que regulamenta o imposto sobre vendas. No momento, vivemos em um Velho Oeste tributário sobre vendas e acompanharemos de perto todas essas decisões à medida que elas se desenrolarem.

Se você atingir os limites do nexo econômico em alguns estados, recomendamos falar com um especialista em impostos sobre vendas para determinar o melhor curso de ação.

Em que as leis do nexo económico diferem das leis de notificação e relatório?

As leis de “aviso e relatório” são leis estaduais que exigem que os vendedores on-line sem presença física em um estado coletem impostos sobre vendas ou forneçam uma quantidade significativa de relatórios aos estados e seus compradores se atingirem um determinado limite de receita ou transação. Embora pareçam semelhantes às leis do nexo económico, são ligeiramente diferentes.

A maior diferença entre as leis de nexo econômico e as leis de notificação e relatório é que as leis de notificação e relatório estão legalmente em vigor a partir de 1º de julho de 2017, começando com a lei de notificação e relatório do estado do Colorado. As leis de nexo econômico não foram declaradas constitucionais até 21 de junho de 2018, quando a SCOTUS proferiu sua decisão no caso Dakota do Sul v .

Como vendedor, isso pode fazer uma grande diferença para você se não estiver em conformidade com os impostos sobre vendas. Por exemplo, até o momento, nenhum estado tentou aplicar retroativamente as leis de imposto sobre vendas de nexo econômico aos vendedores on-line. Portanto, se você está aprendendo agora sobre o nexo econômico, você tem tempo para se tornar compatível. Mas se você não cumpriu as leis de notificação e relatório nos estados , pode consultar um especialista em impostos sobre vendas sobre como mitigar qualquer dano, uma vez que essas leis estão em vigor há vários meses neste momento.

Uma vez que o requisito de presença física da Quill foi anulado, os estados são livres de cobrar impostos sobre vendas de retalhistas online que excedam os limites estabelecidos nas suas leis de nexo económico. No entanto, também há uma chance de o Congresso intervir e aprovar uma lei que regulamenta o imposto sobre vendas. No momento, vivemos em um Velho Oeste tributário sobre vendas e acompanharemos de perto todas essas decisões à medida que elas se desenrolarem.

Se você atingir os limites do nexo econômico em alguns estados, recomendamos falar com um especialista em impostos sobre vendas para determinar o melhor curso de ação.

Leis do Nexo Econômico, por Estado

Importante observar: esta área do direito está mudando rapidamente. Embora nos esforcemos para manter esta postagem atualizada, use-a apenas como orientação e consulte um especialista em impostos sobre vendas caso tenha dúvidas específicas sobre como o nexo econômico se aplica ao seu negócio.

Observação importante: para simplificar, me refiro a esse imposto como “imposto sobre vendas” ao longo deste artigo. Em alguns casos, se não em todos, porém, os vendedores de fora do estado são tecnicamente obrigados a cobrar “imposto sobre uso”. O imposto sobre uso é geralmente (mas nem sempre) cobrado na mesma alíquota do imposto sobre vendas e é o termo usado para se referir ao imposto sobre vendas cobrado por um varejista baseado fora do estado.

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